| 知识编号: | 21145 | 问题版本: | 用友汇算通2.0 |
| 问题模块: | 其他问题 | 所属行业: | 通用 |
| 解决方案: | 临时解决方案 | 关 键 字: | 工资 |
| 适用产品: | 其他 | 补 丁 号: | |
| 更新日期: | 2009-6-10 13:08:25 | 点击数: | 937 |
| 标题: | 工资相关问题在软件中的处理？ |
| 问题现象: | 例：本年计入成本费用的工资总额：69600元，本年发放工资总额：75600元，期初应付福利费贷方金额：4968.9元，本年实际使用的福利费：4953.4元，本年计入成本费用的福利费：417元，按照税法规定“企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14%的部分，准予扣除”，可是纳税调整明细表中工资薪金（实际发放大于计入成本费用的金额）没有做调减，职工福利费却调增了417元，为什么？
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| 原因分析: | 工资薪金税收金额取数规则：“计入成本费用的工资－不符合税法要求的工资”和实际发放的工资取小。
职工福利费的税收金额取数规则：计入成本费用的职工福利费和（实际使用的福利费一期初应付褔利费贷方余额）和工资薪金支出税收金额＊14%三者取小
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| 问题答案: | 计入成本费用的职工福利费：417元
实际使用的福利费-期初应付福利费贷方金额：（4953.4一4968.9 ）＝ -15.5
工资薪金支出税收金额*14%：（69600*14%）＝9744
三者取小，税收金额为0，所以：调增417-0＝417元
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